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　　第一條　為加強我省政府采購資金管理，規范政府采購資金的會(huì )計核算，保證政府采購工作規范、有序地開(kāi)展，根據財政部《政府采購管理暫行辦法》（財預字[1999]139號）、預算會(huì )計制度及其他有關(guān)規定，制訂本辦法。

　　第二條　本辦法適用于行政事業(yè)單位按規定納入政府集中采購范圍的政府采購資金的管理。政府采購資金包括預算資金、預算外專(zhuān)戶(hù)資金和單位自籌資金。

　　第三條　政府采購資金實(shí)行統一管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、集中支付的原則。

　　第四條　各級財政部門(mén)的財政總預算會(huì )計應在人民銀行或國有商業(yè)銀行開(kāi)設“政府采購資金專(zhuān)戶(hù)”，由財政總預算會(huì )計統一核算。

　　第五條　政府采購資金應及時(shí)足額劃撥到"政府采購資金專(zhuān)戶(hù)"。

　　預算資金由財政各業(yè)務(wù)部門(mén)根據政府采購管理部門(mén)開(kāi)具的《政府采購支出轉帳通知書(shū)》所列"預算資金"支出金額，三日內開(kāi)具撥款通知單，通知財政總預算會(huì )計將資金劃撥到該專(zhuān)戶(hù)；自籌資金由各采購單位根據主管單位的有關(guān)要求及時(shí)劃撥主管單位，各主管單位根據政府采購管理部門(mén)開(kāi)具的劃款通知書(shū)，不遲于采購活動(dòng)開(kāi)始前五日將自籌資金劃撥該專(zhuān)戶(hù)；預算外專(zhuān)戶(hù)資金暫比照自籌資金管理辦法，由各主管單位劃撥到該專(zhuān)戶(hù)。采購預算發(fā)生節約或超支，節約部分（預算外專(zhuān)戶(hù)資金和自籌資金）財政部門(mén)相應退回，超支部分各主管單位要按照政府采購管理部門(mén)開(kāi)具的《政府采購資金退款（補劃款）通知書(shū)》規定的時(shí)間，及時(shí)劃撥到該專(zhuān)戶(hù)。如果主管單位不及時(shí)劃款的，財政部門(mén)可抵扣該單位應撥經(jīng)費。

　　為了保證政府采購資金的及時(shí)劃撥，各主管單位應指定帳戶(hù)收取所屬單位劃撥的政府采購資金，并通過(guò)該帳戶(hù)統一向財政部門(mén)劃撥政府采購資金。各主管單位在使用同城轉帳支票劃款時(shí)，應在進(jìn)帳單上填明單位名稱(chēng)及采購項目名稱(chēng)，并請按政府采購管理部門(mén)開(kāi)具的劃款通知書(shū)分別劃款，不要將幾個(gè)批次混在一起劃款，以便財政部門(mén)正確入帳。

　　第六條　財政總預算會(huì )計根據采購中心向財政部門(mén)提交的驗收結算書(shū)和有關(guān)附件，經(jīng)審核后，分期或一次性將采購貨款撥付供應商。

　　第七條　政府采購資金按采購批次單獨結算。財政總預算會(huì )計及有關(guān)部門(mén)、單位在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要分資金性質(zhì)、分單位設立明細帳，要登記到具體的采購批次，按采購批次單獨結算。

　　每批次采購合同簽訂后，應按合同確定的價(jià)格及時(shí)計算各有關(guān)主管單位應支付的采購貨款（分資金性質(zhì)，下同），結算出各主管單位已劃撥政府采購資金專(zhuān)戶(hù)的資金與實(shí)際應支付貨款的差額，通知主管單位補劃采購資金或將節約資金退回主管單位。主管單位根據采購計劃和有關(guān)資料，對所屬有關(guān)單位進(jìn)行相應結算。該批次采購貨款支付后，財政部門(mén)應開(kāi)具《政府采購支出轉帳通知書(shū)》，主管單位根據財政部門(mén)開(kāi)具的支出轉帳通知書(shū)，給所屬有關(guān)單位開(kāi)具支出轉帳通知書(shū)（由財政部門(mén)統一印制并加蓋主管部門(mén)財務(wù)印鑒），單位根據有關(guān)憑證及轉帳通知書(shū)登記收支帳。

　　第八條　各主管單位要做好所屬單位政府采購資金的管理工作，并按照《江蘇省政府采購預算管理辦法（試行）》設立相應的票據，做好與所屬單位、財政部門(mén)在采購資金收取、劃撥、結算的會(huì )計核算和上下級之間采購計劃等方面的銜接。

　　第九條　采購單位通過(guò)政府采購的支出仍由單位編報決算。

　　第十條　財政部門(mén)應加強對政府采購資金的管理與監督，及時(shí)了解掌握政府采購資金的使用情況及會(huì )計核算情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　第十一條　財政部門(mén)、政府采購中心要自覺(jué)接受監察及審計部門(mén)的監督。

　　第十二條　本辦法自文到之日起執行。各地區的有關(guān)規定與本辦法有抵觸的，按本辦法執行。

　　附：政府采購資金會(huì )計核算分錄

　　一、財政總預算會(huì )計核算分錄

　?。ㄒ唬┦盏街鞴軉挝粍潛艿秸少徺Y金專(zhuān)戶(hù)的預算外專(zhuān)戶(hù)資金和自籌資金時(shí)：

　　借：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　　貸：暫存款----政府采購款----其他資金----XX單位

　　已撥單位預算資金也通過(guò)"其他資金"科目核算（下同）。

　?。ǘ┴斦傤A算會(huì )計將預算資金墊付到政府采購資金專(zhuān)戶(hù)時(shí)（不墊付預算資金的不記本分錄）：

　　借：暫付款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　　貸：國庫存款

　　同時(shí)記：

　　借：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　　貸：暫存款----政府采購款--預算墊付資金

　?。ㄈ┎少徍贤炗喓?，根據采購中心提供的合同價(jià)及各物品單價(jià)、各主管單位分資金性質(zhì)的應付貨款數，經(jīng)審核后，政府采購管理部門(mén)開(kāi)具《政府采購支出轉帳通知書(shū)》，總預算會(huì )計憑財政業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的撥款通知單，將各單位預算資金撥付采購專(zhuān)戶(hù)時(shí)：

　　借：預算支出----XX科目----XX單位

　　貸：國庫存款

　　同時(shí)記：

　　借：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　　貸：暫存款----政府采購款----預算撥款----XX單位

　?。ㄋ模┎少忢椖框炇蘸细?，根據經(jīng)審核同意的采購中心提交的驗收結算書(shū)和有關(guān)附件向供應商付款時(shí)：

　　借：暫付款----政府采購款----XX供應商----XX采購項目

　　貸：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　　發(fā)生退貨業(yè)務(wù)并收回退貨款時(shí)，作相反方向會(huì )計分錄。

　?。ㄎ澹┴斦倳?huì )計根據采購管理部門(mén)提供的有關(guān)結算資料等退還單位資金時(shí)：

　　借：暫存款----政府采購款----其他資金----XX單位

　　貸：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　?。┴斦倳?huì )計收到主管單位補劃采購款時(shí)，記：

　　借：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)

　　貸：暫存款----政府采購款----其他資金----XX單位

　?。ㄆ撸┎少忢椖拷Y束，根據有關(guān)該批次采購項目執行清單，軋平該批次采購資金帳時(shí)：

　　借：暫存款----政府采購款----預算撥款----XX單位

　　----政府采購款----其他資金----XX單位

　　貸：暫付款----政府采購款----XX供應商----XX采購項目

　?。ò耍┤绻颗尾少忢椖康馁Y金結算與按規定向供應商付款的時(shí)間能同步，在支付供應商貨款時(shí)，可不通過(guò)"暫付款"科目核算，采取直接沖減暫存款的辦法。

　　財政總會(huì )計根據有關(guān)資料向供應商付款并退還單位多劃撥資金時(shí)，記：

　　借：暫存款----政府采購款----預算資金----XX單位

　　----政府采購款----其他資金----XX單位

　　貸：其他財政存款----政府采購專(zhuān)戶(hù)----XX供應商

　　----政府采購專(zhuān)戶(hù)----XX單位

　　二、行政單位會(huì )計分錄

　　本辦法規定行政事業(yè)單位的會(huì )計分錄，均為基層單位記帳時(shí)使用，上級單位可通過(guò)暫存、暫付類(lèi)科目作過(guò)渡核算，本辦法不再單項明確，其他有關(guān)會(huì )計核算，按現行會(huì )計制度辦理。

　?。ㄒ唬㈩A算外專(zhuān)戶(hù)資金等劃撥政府采購資金專(zhuān)戶(hù)時(shí)：

　　借：暫付款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　貸：銀行存款

　?。ǘ└鶕墩少徶С鲛D帳通知書(shū)》及有關(guān)憑證

　　1、根據支出轉帳通知書(shū)"支出金額"及有關(guān)憑證，記：

　　借：經(jīng)費支出----XX類(lèi)----XX款----XX項

　　貸：撥入經(jīng)費----XX類(lèi)----XX款----XX項

　　暫付款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　屬于固定資產(chǎn)項目的，同時(shí)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時(shí)，作相反會(huì )計分錄。

　　2、收到退回結余預算外資金等時(shí)，記：

　　借：銀行存款

　　貸：暫付款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　3、補劃預算外資金等時(shí)，記：

　　借：暫付款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　貸：銀行存款

　　三、事業(yè)單位會(huì )計分錄

　?。ㄒ唬㈩A算外資金、自籌資金等劃撥政府采購資金專(zhuān)戶(hù)時(shí)：

　　借：其他應收款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　貸：銀行存款

　?。ǘ└鶕墩少徶С鲛D帳通知書(shū)》及有關(guān)憑證：

　　1、根據支出轉帳通知書(shū)"支出金額"及有關(guān)憑證，記：

　　借：事業(yè)支出----XX類(lèi)----XX款----XX項

　　貸：財政補助收入----XX類(lèi)----XX款----XX項

　　其他應收款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　屬于固定資產(chǎn)項目的，同時(shí)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時(shí)，作相反會(huì )計分錄。

　　2、收到退回結余政府采購資金時(shí)，記：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　3、補劃政府采購資金時(shí)，記：

　　借：其他應收款----政府采購款----XX資金----XX采購項目

　　貨：銀行存款